DE | EN
Zurück zur Übersicht

Schweizer MWST: Abrechnungspflicht von ausländischen Unternehmen

Die Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV hat mittlerweile die definitive Fassung der MWST-Info 22 betreffend ausländischer Unternehmungen erlassen. Diese Publikation erläutert die Praxis der ESTV im Zusammenhang mit Unternehmen, welche ihren Sitz im Ausland haben und in der Schweiz Leistungen erbringen.

| Christian Maeder

Bereits seit Anfang 2018 gilt, dass ausländische Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von CHF 100‘000 oder mehr, auf Leistungen in der Schweiz die MWST abrechnen müssen (sofern es sich nicht um von der MWST ausgenommene oder befreite Leistungen handelt). Solche Unternehmen haben sich grundsätzlich bei der ESTV anzumelden und sich im MWST-Register zu registrieren. Zudem haben sie für ihre in der Schweiz erbrachten Leistungen in der Rechnung die MWST auszuweisen und an die ESTV abzuliefern. Hinzu kommt, dass ausländische Unternehmen in der Schweiz einen Steuervertreter bestimmen müssen und eine Sicherheitsleistung zu hinterlegen haben.

Als Erleichterung ist vorgesehen, dass die ausländischen Unternehmen nur den in der Schweiz erzielten Umsatz deklarieren müssen und nicht den weltweiten Umsatz. Fordert das ausländische Unternehmen jedoch Vorsteuern in der Schweiz zurück, kann die ESTV auch Angaben über die Umsätze im Ausland einverlangen, um die Rückerstattungsberechtigung zu prüfen.

Ein ausländisches Unternehmen unterliegt nicht in der Schweiz der MWST, wenn es einzig gewisse Dienstleistungen erbringt, die als am Empfängerort erbracht gelten (z.B. Beratungsdienstleistungen eines ausländischen Rechtsanwaltes an einen in der Schweiz ansässigen Klienten). Hier kommt allenfalls die Bezugsteuer des Empfängers der Dienstleistung zur Anwendung.

Christian Maeder
Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte
[email protected]

Weitere News & Beiträge

Ein/e Deutsche/r in der Schweiz

Die Zuwanderung aus dem Ausland, in erster Linie aus unseren Nachbarländern Deutschland, Italien und Frankreich, ist ungebrochen hoch, und es ist davon auszugehen, dass sich dieser Trend, nicht zuletzt aufgrund des sich verschärfenden Fachkräftemangels, auch in naher Zukunft nicht abschwächen wird. Demzufolge nimmt auch der Beratungsbedarf in ehe- und erbrechtlichen Angelegenheiten mit internationalem Bezug - sei es aufgrund binationaler Ehen, einer/m (mit Wohnsitz) in der Schweiz verstorbenen Ausländer/in, aber auch aufgrund von Vermögen im Ausland - stetig zu.
Weiterlesen

Die Wirksamkeit Privatorischer Klauseln in Verfügungen von Todes wegen

Erben ist erfahrungsgemäss eine besonders emotionale Angelegenheit. Um unnötige Streitigkeiten zu vermeiden und nicht noch zusätzliche Unklarheiten zu schaffen, empfiehlt es sich keine standardmässigen, formelhaften privatorischen Klauseln zu verwenden, sondern im Einzelfall zu prüfen, ob eine solche Klausel Sinn macht und diese bei Bedarf auf den Fall zugeschnitten zu formulieren.
Weiterlesen

Steuern und Sozialversicherungen bei ausländischen Verwaltungsräten von Schweizer Gesellschaften

Für Verwaltungsräte schweizerischer Unternehmen stellen sich diverse steuerrechtliche und sozialversicherungsrechtliche Fragen, wenn sie ihren Wohnsitz ausserhalb der Schweiz haben. Bei der Besteuerung kommen dabei die jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen zur Anwendung. Ist der Verwaltungsrat Bürger der EU, regelt zudem das Freizügigkeitsabkommens zwischen der Schweiz und der EU, in welchem Land Sozialversicherungsabgaben zu bezahlen sind.
Weiterlesen

Aufhebungsvereinbarung – Königsweg zur Beendigung von Arbeitsverhältnissen mit Fallstricken

In der Praxis werden Arbeitsverhältnisse oftmals mit einer Aufhebungsvereinbarung anstatt einer Kündigung aufgelöst. Aufhebungsvereinbarungen werden insbesondere dann geschlossen, wenn Arbeitsverhältnisse mit Führungskräften aufgelöst, umstrittene Forderungen abschliessend geregelt, Stellenwechsel vor Ablauf der Kündigungsfristen ermöglicht oder Beteiligungen am Geschäftsgewinn und an Bonusprogrammen vorzeitig abgegolten werden sollen.
Weiterlesen