DE | EN
Zurück zur Übersicht

Steuersätze für Unternehmen und natürliche Personen in den Kantonen Zug, Luzern, Zürich und Schwyz

Steuern werden in der Schweiz auf Bundesebene, kantonaler Ebene und kommunaler Ebene erhoben. Dies gilt insbesondere für die Gewinnsteuern und Kapitalsteuern bei juristischen Personen, wie auch für die Einkommenssteuern und Vermögenssteuern bei natürlichen Personen. Die Steuerbelastung kann sich zwischen den Kantonen und auch innerhalb eines Kantons zwischen einzelnen Gemeinden merklich unterscheiden. Viele Kantone haben ihre Unternehmenssteuern im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten der Unternehmenssteuerreform STAF (Steuerreform und AHV-Finanzierung) auf Anfang des Jahres 2020 gesenkt.

| Christian Maeder, Benno Hinni

Unternehmen: Steuersätze der Gewinn- und Kapitalsteuern

Nachfolgend werden die Gewinn- und Kapitalsteuersätze für Unternehmen / juristische Personen in den Kantonen Zug, Luzern, Zürich und Schwyz für das Jahr 2020 aufgeführt. Gezeigt werden die effektiven Steuersätze, also die Gewinnsteuerbelastung auf dem Gewinn vor Steuern (da es sich bei den Gewinnsteuern um abzugsfähigen Aufwand handelt). In den Steuersätzen inbegriffen sind die Steuern auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene. Dargestellt sind die Kantonshauptorte und die jeweils steuergünstigste Gemeinde des Kantons.

Kanton Zug

  • Stadt Zug: Gewinnsteuer 11.9%, Kapitalsteuer 0.07%
  • Gemeinde Baar: Gewinnsteuer 11.8%, Kapitalsteuer 0.07%

Kanton Luzern

  • Stadt Luzern: Gewinnsteuer 12.3%, Kapitalsteuer 0.19%
  • Gemeinde Meggen: Gewinnsteuer 11.3%, Kapitalsteuer 0.14%

Kanton Zürich

  • Stadt Zürich: Gewinnsteuer 21.1%, Kapitalsteuer 0.17%
  • Gemeinde Kilchberg: Gewinnsteuer 18.6%, Kapitalsteuer 0.14%

Kanton Schwyz

  • Gemeinde Schwyz: Gewinnsteuer 14.1%, Kapitalsteuer 0.01%
  • Gemeinde Wollerau: Gewinnsteuer 11.8%, Kapitalsteuer 0.01%

Die Kapitalsteuer wird grundsätzlich auf dem bilanzierten Eigenkapital erhoben. Je nach Kanton und Struktur der bilanzierten Aktiven lässt sich die Kapitalsteuer unter Umständen reduzieren. Zum Beispiel werden im Kanton Zug nur 2% des Eigenkapitals, das auf qualifizierende Beteiligungen, Konzerndarlehen und Patente entfällt, in die Berechnung einbezogen,

Privatpersonen und Selbständigerwerbende: Steuersätze der Einkommenssteuern

Nachfolgend werden Beispiele für die Steuersätze der Einkommenssteuern in den Kantonen Zug, Luzern, Zürich und Schwyz für das Jahr 2020 aufgeführt (inkl. Bundessteuer, kantonale und kommunale Steuern). Diese Steuern sind in der Regel progressiv ausgestaltet: Je höher die steuerbaren Faktoren, umso höher die Steuersätze. Zudem kommen unterschiedliche Tarife für Verheirate und Nicht-Verheiratete zur Anwendung. Kantonal unterschiedlich ist auch die Höhe von allfälligen Abzügen. Die nachfolgenden Beispiele zeigen nur die Steuerbelastung auf dem schlussendlich steuerbaren Einkommen ohne die unterschiedlichen Abzüge zu berücksichtigen.

Kanton Zug

  • Stadt Zug: 11.3% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 21.2% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000
  • Gemeinde Baar: 11.1% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 20.9% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000

Kanton Luzern

  • Stadt Luzern: 17.9% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 28.5% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000
  • Gemeinde Meggen: 14.4% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 23.9% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000

Kanton Zürich

  • Stadt Zürich: 17.4% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 32.4% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000
  • Gemeinde Kilchberg: 14.6% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 27.6% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000

Kanton Schwyz

  • Gemeinde Schwyz: 15.6% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 24.3% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000
  • Gemeinde Wollerau: 11.3% bei steuerbarem Einkommen von CHF 150’000 und 19.3% bei steuerbarem Einkommen von CHF 500’000

Privatpersonen und Sebständigerwerbende: Steuersätze der Vermögenssteuern

Die Vermögenssteuern werden auf Kantons- und Gemeindeebene erhoben. Nachfolgend werden Beispiele für die Vermögenssteuersätze in den Kantonen Zug, Luzern, Zürich und Schwyz für das Jahr 2020 aufgeführt. Auch die Vermögenssteuersätze sind in der Regel progressiv ausgestaltet: Je höher die steuerbaren Faktoren, umso höher die Steuersätze. Kantonal unterschiedlich ist auch die Höhe von allfälligen Freibeträgen.

Kanton Zug

  • Stadt Zug: 0.14% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.26% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000
  • Gemeinde Baar: 0.14% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.25% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000

Kanton Luzern

  • Stadt Luzern: 0.30% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.30% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000
  • Gemeinde Meggen: 0.23% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.23% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000

Kanton Zürich

  • Stadt Zürich: 0.11% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.48% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000
  • Gemeinde Kilchberg: 0.09% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.38% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000

Kanton Schwyz

  • Gemeinde Schwyz: 0.22% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.22% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000
  • Gemeinde Wollerau: 0.14% bei steuerbarem Vermögen von CHF 500’000 und 0.14% bei steuerbarem Vermögen von CHF 5’000’000

Bei weiteren Fragen zu diesem Thema stehen Ihnen unsere Steuerexperten und Rechtsanwälte gerne zur Verfügung.

Christian Maeder
Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte
[email protected]
Benno Hinni
Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte
[email protected]

Weitere News & Beiträge

Neues Internationales Erbrecht

Am 1. Januar 2025 treten neue erbrechtliche Regelungen im schweizerischen internationalen Privatrecht (IPRG) in Kraft. Auslöser der Revisionsbestrebungen ist in erster Linie die 2015 in Kraft getretene Europäische Erbrechtsverordnung (EuErbVO). Diese bezweckt u.a. eine Ver-einfachung der Nachlassplanung und Nachlassabwicklung von Erbfällen mit Auslandsbezug. Das internationale Erbrecht der Schweiz (im 6. Kapitel des IPRG) wird im Rahmen der Revisi-on modernisiert und an die Rechtsentwicklung im Ausland angepasst. Einerseits wird die Par-teiautonomie gestärkt, andererseits das Risiko von Zuständigkeitskonflikten mit ausländischen Behörden, vorab in der EU, vermindert. Durch die teilweise Harmonisierung des schweizeri-schen internationalen Erbrechts mit der EuErbVO sollen Entscheidungswidersprüche im Ver-hältnis zu den EuErbVO-Mitgliedstaaten verhindert werden. Dies soll insbesondere durch eine verbesserte Koordination der beidseitigen Entscheidungskompetenzen erfolgen, indem soweit möglich die Zuständigkeits- und Anerkennungsregeln angeglichen werden oder, wo dies nicht möglich ist, darauf hingewirkt wird, dass beide Seiten dasselbe Recht anwenden.
Weiterlesen

Eidgenössisches Transparenzregister

Auf internationalen Druck soll zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität ein eidgenössisches Register der wirtschaftlich Berechtigten von Unternehmen eingerichtet werden. Der nachfolgende Beitrag gibt einen summarischen Überblick über die neuen Bestimmungen mit Fokus auf den Pflichten von Organen, Aktionären und wirtschaftlich berechtigten Personen von Schweizer Gesellschaften.
Weiterlesen

Besteuerung von natürlichen Personen im Kanton Zug

Natürliche Personen mit Wohnsitz in der Schweiz unterliegen auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene der Besteuerung. Die Höhe der Besteuerung zwischen den Kantonen und auch zwischen den Gemeinden innerhalb eines Kantons kann sehr unterschiedlich sein. Der Kanton Zug hat im Vergleich zu anderen Kantonen eine tiefe Einkommenssteuer und Vermögenssteuer. Die per Anfang 2024 in Kraft getretenen Anpassungen des Zuger Steuergesetzes sowie geplante, weitere Anpassungen reduzieren die Steuerbelastung zusätzlich.
Weiterlesen

Besteuerung von Anlage-Token in der Schweiz

Zur Besteuerung von kryptographischen Token im Allgemeinen und Anlage-Token im Besonderen besteht in der Schweiz mittlerweile eine gefestigte Praxis. Die Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV sowie die kantonalen Steuerbehörden haben diese Praxis in diversen Arbeitspapieren, Merkblättern, Info-Broschüren und anderweitig publiziert. Nachfolgend werden die Grundzüge der Besteuerung von Anlage-Token kurz dargelegt.
Weiterlesen

Wegzug des Schuldners ins grenznahe Ausland: Die grenzüberschreitende Durchsetzung von Forderungen im Verhältnis Schweiz – Deutschland

Werden fällige Rechnungen nicht bezahlt oder Mahnungen nicht befolgt, ist dies für Gläubiger* sowohl in der Schweiz als auch in Deutschland äusserst ärgerlich. Aus diesem Grund geben sowohl die schweizerische als auch die deutsche Rechtsordnung dem Gläubiger die Möglichkeit, offene Forderungen auf einfache und effiziente Weise geltend zu machen: In der Schweiz mittels Betreibung und in Deutschland mittels Mahnverfahren.
Weiterlesen

Steuersätze für Unternehmen und natürliche Personen in den Kantonen Zug, Luzern, Zürich und Schwyz (Update 2024)

Steuern werden in der Schweiz auf Bundesebene, kantonaler Ebene und kommunaler Ebene erhoben. Dies gilt insbesondere für die Gewinnsteuern und Kapitalsteuern bei juristischen Personen, wie auch für die Einkommenssteuern und Vermögenssteuern bei natürlichen Personen. Die Steuerbelastung kann sich zwischen den Kantonen und auch innerhalb eines Kantons zwischen einzelnen Gemeinden merklich unterscheiden.
Weiterlesen

Ein/e Deutsche/r in der Schweiz

Die Zuwanderung aus dem Ausland, in erster Linie aus unseren Nachbarländern Deutschland, Italien und Frankreich, ist ungebrochen hoch, und es ist davon auszugehen, dass sich dieser Trend, nicht zuletzt aufgrund des sich verschärfenden Fachkräftemangels, auch in naher Zukunft nicht abschwächen wird. Demzufolge nimmt auch der Beratungsbedarf in ehe- und erbrechtlichen Angelegenheiten mit internationalem Bezug - sei es aufgrund binationaler Ehen, einer/m (mit Wohnsitz) in der Schweiz verstorbenen Ausländer/in, aber auch aufgrund von Vermögen im Ausland - stetig zu.
Weiterlesen