DE | EN
Zurück zur Übersicht

Steuerwerte 2022 von Kryptowährungen in der Kursliste der ESTV

Die Eigentümer von Kryptowährungen müssen den Bestand und den Steuerwert per 31. Dezember 2022 in ihrer Steuererklärung 2022 deklarieren. Dabei ist der von der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV in der Kursliste publizierte Kurswert massgebend.

| Christian Maeder, Benno Hinni

Die ESTV publiziert jährlich eine Kursliste, in welcher die Wechselkurse von Fremdwährungen und Kryptowährungen per Ende Jahr aufgeführt sind. Für das Jahr 2022 befinden sich die Jahresendkurse von bereits mehr als 40 bekannten Kryptowährungen auf der Kursliste: z.B. Bitcoin (BTC) (CHF 15‘345.739085), Ethereum (ETH) (CHF 1‘109.251223), Litecoin (LTC) (CHF 62.841485) oder Ripple (XRP) (CHF 0.316784). Eigentümer von Kryptowährungen müssen diese Kurse für die Deklaration in ihrer Steuererklärung anwenden (im Kanton Zug im Wertschriftenverzeichnis aufzuführen). Falls die betreffende Kryptowährung in der Liste der ESTV nicht erwähnt wird, kann z.B. der Kurs von https://coinmarketcap.com/ verwendet werden. Bei Rückfragen von der Steuerverwaltung kann der Bestand an Kryptowährungen in der Regel mit einem Ausdruck der Jahresendbestände im «Wallet», also der digitalen Brieftasche, belegt werden.

Handelt jemand berufsmässig mit Kryptowährungen, werden diese als Geschäftsvermögen qualifiziert. In diesem Fall sind die in der Bilanz aufgeführten Buchwerte der Kryptowährungen relevant. Es sollte deshalb geprüft werden, ob es sich bei Kryptowährungen um Privat- oder Geschäftsvermögen handelt. Die Qualifikation als Geschäftsvermögen kann erhebliche Auswirkungen bei der Einkommenssteuer haben.

Asset-Backed-Token, dazu gehören sogenannte Fremdkapital-, Eigenkapital- und Partizipations-Token, und Utility Token unterliegen grundsätzlich nach ihrem aktuellen Bewertungskurs (bei einem Listing wäre dies z.B. der Börsenkurs) oder – falls kein Bewertungskurs ermittelt werden kann – zum ursprünglichen Kaufpreis der Vermögenssteuer.

Die vollständige Liste der Jahresendkurse 2022 der Eidgenössischen Steuerverwaltung kann hier abgerufen werden:

https://www.ictax.admin.ch/extern/de.html#/ratelist/2022

Der Inhalt dieses Newsletters stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar und darf nicht als solcher verwendet werden. Bei weiteren Fragen zu diesem Thema stehen Ihnen unsere Steuerexperten und Rechtsanwälte gerne zur Verfügung.

Christian Maeder
Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte
[email protected]
Benno Hinni
Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte
[email protected]

Weitere News & Beiträge

Ein/e Deutsche/r in der Schweiz

Die Zuwanderung aus dem Ausland, in erster Linie aus unseren Nachbarländern Deutschland, Italien und Frankreich, ist ungebrochen hoch, und es ist davon auszugehen, dass sich dieser Trend, nicht zuletzt aufgrund des sich verschärfenden Fachkräftemangels, auch in naher Zukunft nicht abschwächen wird. Demzufolge nimmt auch der Beratungsbedarf in ehe- und erbrechtlichen Angelegenheiten mit internationalem Bezug - sei es aufgrund binationaler Ehen, einer/m (mit Wohnsitz) in der Schweiz verstorbenen Ausländer/in, aber auch aufgrund von Vermögen im Ausland - stetig zu.
Weiterlesen

Die Wirksamkeit Privatorischer Klauseln in Verfügungen von Todes wegen

Erben ist erfahrungsgemäss eine besonders emotionale Angelegenheit. Um unnötige Streitigkeiten zu vermeiden und nicht noch zusätzliche Unklarheiten zu schaffen, empfiehlt es sich keine standardmässigen, formelhaften privatorischen Klauseln zu verwenden, sondern im Einzelfall zu prüfen, ob eine solche Klausel Sinn macht und diese bei Bedarf auf den Fall zugeschnitten zu formulieren.
Weiterlesen

Steuern und Sozialversicherungen bei ausländischen Verwaltungsräten von Schweizer Gesellschaften

Für Verwaltungsräte schweizerischer Unternehmen stellen sich diverse steuerrechtliche und sozialversicherungsrechtliche Fragen, wenn sie ihren Wohnsitz ausserhalb der Schweiz haben. Bei der Besteuerung kommen dabei die jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen zur Anwendung. Ist der Verwaltungsrat Bürger der EU, regelt zudem das Freizügigkeitsabkommens zwischen der Schweiz und der EU, in welchem Land Sozialversicherungsabgaben zu bezahlen sind.
Weiterlesen

Aufhebungsvereinbarung – Königsweg zur Beendigung von Arbeitsverhältnissen mit Fallstricken

In der Praxis werden Arbeitsverhältnisse oftmals mit einer Aufhebungsvereinbarung anstatt einer Kündigung aufgelöst. Aufhebungsvereinbarungen werden insbesondere dann geschlossen, wenn Arbeitsverhältnisse mit Führungskräften aufgelöst, umstrittene Forderungen abschliessend geregelt, Stellenwechsel vor Ablauf der Kündigungsfristen ermöglicht oder Beteiligungen am Geschäftsgewinn und an Bonusprogrammen vorzeitig abgegolten werden sollen.
Weiterlesen

Steuersätze für Unternehmen und natürliche Personen in den Kantonen Zug, Luzern, Zürich und Schwyz

Steuern werden in der Schweiz auf Bundesebene, kantonaler Ebene und kommunaler Ebene erhoben. Dies gilt insbesondere für die Gewinnsteuern und Kapitalsteuern bei juristischen Personen, wie auch für die Einkommenssteuern und Vermögenssteuern bei natürlichen Personen. Die Steuerbelastung kann sich zwischen den Kantonen und auch innerhalb eines Kantons zwischen einzelnen Gemeinden merklich unterscheiden.
Weiterlesen